東府辦〔2023〕16號
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣直各單位：
《東源縣縣屬企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行辦法》經八屆84次縣委常委會和九屆29次縣政府常務會議研究討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
東源縣人民政府辦公室
2023年6月12日
東源縣縣屬企業(yè)國有資產監(jiān)督管理
暫行辦法
第一條為建立健全東源縣國有資產監(jiān)督管理體制，明確管理權限和審批程序，加強國有資產監(jiān)督管理，落實國有資產保值增值責任，根據《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》《企業(yè)國有資產交易監(jiān)督管理辦法》等法律、法規(guī)，以及《東源縣深化國有企業(yè)改革實施方案》《東源縣財政局職能配置、內設機構和人員編制規(guī)定》《東源縣國有資產事務中心機構編制方案》等相關規(guī)定，結合我縣實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法所稱企業(yè)國有資產，是指國家對企業(yè)各種形式的投資和投資所形成的權益，以及依法認定為國家所有的其他權益。
第三條本辦法所稱縣屬企業(yè)包括：
（一）東源縣人民政府（以下簡稱“縣政府”）依法授權東源縣財政局（東源縣國有資產監(jiān)督管理局）[由東源縣財政局加掛東源縣國有資產監(jiān)督管理局牌子，以下簡稱“縣財政局（國資局）”]履行出資人職責設立的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有控股公司（以下簡稱“一級企業(yè)”）；
（二）一級企業(yè)直接出資的下屬所有全資、控股企業(yè)（以下簡稱“二級企業(yè)”）；
（三）二級企業(yè)直接或間接出資的下屬所有全資、控股和實際控制企業(yè)（以下簡稱“三級企業(yè)”）。
同一一級企業(yè)下屬的二級、三級企業(yè)統(tǒng)稱該一級企業(yè)權屬企業(yè)。
第四條縣政府依法授權縣財政局（國資局）代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責，依法享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權利，負責統(tǒng)籌協(xié)調、研究審議縣國有資產監(jiān)督管理重大事項。
成立東源縣國有企業(yè)投融資決策管理委員會（簡稱“投委會”），作為縣國有企業(yè)投融資工作領導決策機構，代表縣政府統(tǒng)籌研究、部署、指導、協(xié)調縣國有企業(yè)投融資重大事項。具體由縣政府另行發(fā)文明確。
縣財政局（國資局）按照所有權與經營權分離、以管資本為主、分類管理的原則，靈活運用審批、核準、審核、備案、檢查等多種監(jiān)管方式對縣屬企業(yè)國有資產實施監(jiān)督管理。
東源縣國有資產事務中心（以下簡稱“縣國資中心”）作為國有資產監(jiān)管組織實施與協(xié)調機構，協(xié)助縣財政局（國資局）做好備案、初審、監(jiān)督指導等工作，同時承擔國資國企改革發(fā)展智庫職能。
縣屬企業(yè)負有落實國有資產保值增值的職責，并對下屬企業(yè)行使出資人職責，審核下屬企業(yè)重大事項，并向審批、核準、備案單位提報相關材料。
管理權限及程序參照本辦法中具體事項的詳細規(guī)定進行制定。除法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的需報批事項外，企業(yè)日常經營事項由企業(yè)按照企業(yè)章程等自主決策。
第五條為更好地落實監(jiān)管責任，制定更有針對性的監(jiān)管措施，根據監(jiān)管事項的不同特點，分別采取不同的監(jiān)管方式。
第二章 人事及薪酬管理
第一節(jié) 法人治理結構
第六條縣屬企業(yè)應當建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全以公司章程為核心的企業(yè)制度體系，完善公司治理結構，建立股東會、董事會、監(jiān)事會、經營管理機構。縣屬全資一級企業(yè)不設股東會，由縣財政局（國資局）行使股東會職權，縣財政局（國資局）可以授權公司董事會行使股東會的部分職權。
第七條縣屬企業(yè)根據《中國共產黨章程》《中華人民共和國公司法》《中共中央組織部、國務院國資委黨委關于扎實推動國有企業(yè)黨建工作要求寫入公司章程的通知》等規(guī)定，設立中國共產黨的組織，建立黨的工作機構，配備黨務工作人員，開展黨的活動。黨組織機構設置、人員編制納入企業(yè)管理機構和編制，黨組織工作經費納入企業(yè)預算，從企業(yè)管理費中列支。縣屬企業(yè)應當將黨建工作總體要求寫入公司章程。
第八條依法依規(guī)，“一企一策”制定完善企業(yè)章程。企業(yè)章程的起草與修訂按照以下權限進行報批：
（一）一級企業(yè)的章程，由出資人機構或一級企業(yè)董事會起草或提出修訂草案，由縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批；
（二）二級企業(yè)的章程，由二級企業(yè)股東或董事會起草或提出修訂草案，經其股東審定，報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案；
（三）三級企業(yè)的章程，由三級企業(yè)股東或董事會起草或提出修訂草案，由其股東審定。
第九條縣屬企業(yè)應當把加強黨的領導和完善企業(yè)治理統(tǒng)一起來，明確國有企業(yè)黨組織在法人治理結構中的法定地位，發(fā)揮國有企業(yè)黨組織的領導作用，保證黨組織把方向、管大局、保落實。黨組織、董事會、經營管理機構應當以會議的形式，對職責權限內的“三重一大”事項作出集體決策。
第十條縣屬企業(yè)應當制定黨組織、股東會（國有獨資公司例外）、董事會、監(jiān)事會、經營管理機構議事規(guī)則，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批。
第二節(jié)企業(yè)負責人任免
第十一條企業(yè)負責人包括黨組織（黨委、黨總支、黨支部）書記、董事長、總經理、黨組織（黨委、黨總支、黨支部）委員、內部董事（不含職工董事）、副總經理等。其中，黨組織（黨委、黨總支、黨支部）書記、董事長、總經理為企業(yè)主要負責人。
第十二條企業(yè)負責人實行任期制管理，每屆任期三年，同一企業(yè)任期達三屆的，原則上應予交流。
第十三條一級企業(yè)黨組織（黨委、黨總支、黨支部）書記、董事長、總經理為縣管干部，任免按相關規(guī)定程序執(zhí)行。黨組織（黨委、黨總支、黨支部）委員由黨員大會選舉產生。除董事長、總經理、職工董事外的其他內部董事由縣財政局（國資局）提名委派。職工董事由公司職工代表大會選舉產生。副總經理由總經理提名，經縣財政局（國資局）、縣國資中心按相關規(guī)定考察審定后，由董事會按規(guī)定任免。二級企業(yè)負責人的任免需經縣財政局（國資局）、縣國資中心按相關規(guī)定考察審定后由一級企業(yè)董事會按規(guī)定任免。三級企業(yè)負責人的任免由其所屬上級企業(yè)按照內部相關規(guī)定進行。
第十四條縣屬企業(yè)中實行職業(yè)經理人制度的，由其所屬一級企業(yè)董事會根據實際需要制定方案，經縣國資中心、縣財政局（國資局）初審，縣政府審批后，依法組織開展市場化選聘、考察，按規(guī)定程序聘任。
第十五條一級企業(yè)的監(jiān)事長、專職監(jiān)事經縣審計局考察審核，由縣財政局（國資局）委派至企業(yè)。職工監(jiān)事由職工代表大會選舉產生。其他縣屬企業(yè)的監(jiān)事由其上一級企業(yè)委派。
第十六條縣財政局（國資局）委派的一級企業(yè)非職工代表董事、縣審計局委派的一級企業(yè)非職工代表監(jiān)事實行報告制度，須及時向縣財政局（國資局）、縣審計局報告企業(yè)的有關情況，嚴格保守企業(yè)的商業(yè)機密，確保國有資產的保值和增值。
第十七條縣屬企業(yè)負責人的任職采取回避制度，任職回避的親屬關系為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及近姻親關系。有上列親屬關系的，不得在同一企業(yè)擔任雙方直接隸屬于同一領導人員的職務或者有直接上下級領導關系的職務，也不得在其中一方擔任領導職務的企業(yè)從事組織（人事）、紀檢監(jiān)察、審計、財務工作。
第三節(jié)人員管理
第十八條縣屬企業(yè)負責人的出國（境）證件實行集中管理。縣屬一級企業(yè)黨組織書記、董事長、總經理出國（境）由縣委組織部參照縣管干部出國（境）流程審批和管理；縣屬企業(yè)其他負責人出國（境）由縣財政局（國資局）參照縣直單位非縣管干部和工作人員出國（境）流程審批和管理；縣屬企業(yè)其他人員出國（境）由所屬企業(yè)參照縣直單位非縣管干部和工作人員出國（境）流程審批和管理。
第十九條縣屬企業(yè)推行定崗定員，實行人員總額控制。縣屬企業(yè)應制定定崗定員方案，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批；企業(yè)應根據公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務重點，在定崗定員方案規(guī)定的員額總數內，編制本企業(yè)年度用人計劃，年度用人計劃納入全面預算管理，一級企業(yè)匯總本企業(yè)及其權屬企業(yè)年度用人計劃，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批；企業(yè)人員招聘應根據經審定的年度用人計劃，由企業(yè)自主實施，原則上公開招聘，從嚴控制，平等競爭，擇優(yōu)錄用，企業(yè)人員招聘須按照崗位需要與專業(yè)相匹配的原則，堅持人崗相符。企業(yè)不得無故突破定崗定員方案中的員額控制，如確有需要，應制定相關方案，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批。每年度末，一級企業(yè)應匯總本企業(yè)及其權屬企業(yè)從業(yè)人員增減變動情況，報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案。
第二十條縣屬企業(yè)應建立健全人員退出機制，完善縣屬企業(yè)人員免職（解聘）、撤職、調整、辭職、退休制度。
第四節(jié)薪酬與績效考核管理
第二十一條縣屬企業(yè)實行工資總額管理，工資總額是指在一個會計年度內直接支付給本企業(yè)建立勞動關系的全部職工的勞動報酬總額，包括工資、獎金、津貼、補貼、企業(yè)年金。
根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和薪酬策略、年度生產經營目標和經濟效益，綜合考慮勞動生產率提高和人工成本投入產出率、職工工資水平市場對標等情況，并結合政府職能部門發(fā)布的工資指導線和工資增長調控目標，一級企業(yè)及其權屬企業(yè)合理確定年度工資總額。
第二十二條一級企業(yè)負責組織開展本企業(yè)及其權屬企業(yè)工資總額預算編制、申報工作。編制范圍原則上應與上年度財務決算合并報表范圍相一致，方案應包括企業(yè)直接支付給本企業(yè)建立勞動關系的全部職工的勞動報酬總額和支付給企業(yè)負責人的薪酬總額。一級企業(yè)工資總額預算方案編制完成后，由一級企業(yè)報縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批；二級企業(yè)工資總額預算方案由一級企業(yè)核準后，報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案；三級企業(yè)工資總額預算方案由其所屬上級企業(yè)核準。縣屬企業(yè)應嚴格執(zhí)行經審批的工資總額預算方案。
第二十三條一級企業(yè)負責人的經營業(yè)績考核，由縣財政局（國資局）、縣國資中心制定考核方案，其中一級企業(yè)主要負責人的經營業(yè)績考核方案報縣政府審批同意后執(zhí)行。一級企業(yè)負責人的經營業(yè)績考核結果經縣國資中心、縣財政局（國資局）研究確定，其中一級企業(yè)主要負責人的經營業(yè)績考核結果報縣委縣政府備案。
第二十四條二級企業(yè)負責人的經營業(yè)績考核，由一級企業(yè)參照一級企業(yè)負責人經營業(yè)績考核辦法提出考核方案，報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案后，由一級企業(yè)負責執(zhí)行；二級企業(yè)負責人的經營業(yè)績考核結果需報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案。三級企業(yè)負責人的經營業(yè)績考核，由其所屬上級企業(yè)按照內部相關規(guī)定進行。
第二十五條對于一級企業(yè)中實行契約化管理的職業(yè)經理人考核方案由一級企業(yè)制定，經縣國資中心初審，縣財政局（國資局）核準，上報縣政府審批。一級企業(yè)董事會實施具體考核，并將考核結果經縣國資中心、縣財政局（國資局）初審后，報縣政府審批確定。一級企業(yè)外部董事、專職監(jiān)事薪酬管理和考核按照相應管理辦法執(zhí)行。
第二十六條一級企業(yè)及二級企業(yè)的員工績效考核方案由本級企業(yè)按照內部相關規(guī)定制定，報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案后，由一級及二級企業(yè)自主實施，考核結果由一級企業(yè)匯總，報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案。三級企業(yè)的員工績效考核方案，由其所屬上級企業(yè)按照內部相關規(guī)定進行。企業(yè)應根據考核結果實施相應退出機制。
第三章 經營管理
第一節(jié)發(fā)展戰(zhàn)略與主營業(yè)務
第二十七條縣屬企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略編制與調整，以及主營業(yè)務的確定與變更按照以下權限進行：
（一）一級企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略編制與調整，以及主責主業(yè)的確定與變更，由一級企業(yè)提出方案，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批；
（二）二級企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略編制與調整，以及主責主業(yè)的確定與變更，由二級企業(yè)提出方案，經一級企業(yè)審批，報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案；
（三）三級企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略編制與調整，以及主責主業(yè)的確定與變更，由三級企業(yè)提出方案，由其所屬上級企業(yè)審批。
第二節(jié)全面預算
第二十八條一級企業(yè)負責組織本企業(yè)及其權屬企業(yè)開展預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核評價工作，完善預算工作體系。
第二十九條編制預算按照“自上而下、上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。
第三十條企業(yè)應將薪酬總額、投融資計劃、成本及費用、盈利等主要經營收支活動納入預算管理，編制年度預算草案。一級企業(yè)年度預算草案由縣國資中心初審后，報縣財政局（國資局）審定；二級企業(yè)年度預算草案經一級企業(yè)審定后，報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案；三級企業(yè)年度預算草案，由其所屬上級企業(yè)按照內部相關規(guī)定進行。
第三十一條縣屬企業(yè)年度預算一經審定，原則上不得進行調整。如一級企業(yè)及二級企業(yè)發(fā)生依規(guī)定可進行預算調整的情形，需經縣國資中心初審，并報縣財政局（國資局）審批；三級企業(yè)年度預算調整，由其所屬上級企業(yè)按照內部相關規(guī)定進行。
第三十二條縣財政局（國資局）、縣國資中心監(jiān)督一級企業(yè)的預算落實情況，一級企業(yè)跟蹤與監(jiān)督其權屬企業(yè)的預算落實情況，一級企業(yè)及二級企業(yè)分析預算執(zhí)行差異原因，及時采取相應的解決措施，按季度形成預算執(zhí)行分析報告報縣國資中心及縣財政局（國資局）備案。
第三節(jié)國有資本經營預算
第三十三條一級企業(yè)負責本企業(yè)及其權屬企業(yè)國有資本經營預算建議草案的編制工作，經縣國資中心初審后，報縣財政局。
第三十四條國有資本經營預算收入是指一級企業(yè)上繳的國有資本經營收入，主要包括：
（一）利潤收入；
（二）股息和股利收入；
（三）產權轉讓收入；
（四）清算凈收入；
（五）其他國有資本經營收入。
第三十五條一級企業(yè)負責組織開展本企業(yè)及其權屬企業(yè)的利潤分配及國有資本收益收繳事項，由一級企業(yè)提出方案，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批。
第四節(jié)投資管理
第三十六條本辦法所稱投資，是指以現(xiàn)金、實物、有價證券或無形資產等實施對外投資的行為，具體包括：
（一）固定資產投資，包括基本建設投資和更新（技術）改造投資等（對原有固定資產進行必要的基本維修、維護項目除外）；
（二）股權投資，包括設立公司、收購兼并、合資合作、對所出資企業(yè)追加投入等；
（三）金融投資，包括證券投資、期貨投資等；
（四）其他投資。
第三十七條企業(yè)選擇投資項目應符合以下原則性要求：
（一） 符合國家、地方發(fā)展規(guī)劃和產業(yè)政策；
（二） 符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和主責主業(yè)發(fā)展方向，原則上不得從事非主業(yè)投資；
（三） 不得從事操控股票、期貨、期權等高風險的投機活動以及高風險的委托理財等活動，企業(yè)可在本金安全、收益穩(wěn)定、風險可控的前提下，購買銀行等金融機構發(fā)行的理財產品，提高閑置資金的收益水平。
第三十八條投資項目涉及以非貨幣資產對外投資或收購資產的，應當聘請具有相應資質的中介機構進行資產評估。涉及企業(yè)股權的，還應聘請具有相應資質的中介機構進行專項審計。資產評估報告應當按照本辦法相關規(guī)定程序審批、初審或備案，經初審、審批或備案后的評估結果作為對外投資的價值參考。
第三十九條投資項目涉及法律問題的，應當聘請法律中介機構出具法律意見書。須由縣財政局（國資局）審定的投資項目，縣財政局（國資局）視需要可要求企業(yè)組織專家評審，專家評審未通過的不得進入決策程序。
第四十條一級企業(yè)負責編制本企業(yè)及其權屬企業(yè)的年度投資計劃，經縣國資中心初審后、報縣財政局（國資局）審批，涉及參與政府投資項目的需報縣政府（投委會）研究并履行相關決策程序。
縣國資中心依據企業(yè)主責主業(yè)、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，并參照《廣東省省屬企業(yè)投資項目負面清單（2020年版）》，對企業(yè)年度投資計劃編制進行監(jiān)督指導，必要時，在收到年度投資計劃報告材料后，向企業(yè)反饋修訂意見。企業(yè)應根據反饋意見對年度投資計劃做出修改調整。
第四十一條企業(yè)年度投資計劃應當主要包括以下內容：
（一）年度重點投資業(yè)務領域、總投資規(guī)模、資金來源與構成；
（二）投資項目基本情況（包括項目內容、投資額、資金構成、實施年限、年度計劃完成投資等）。
第四十二條企業(yè)年度投資計劃調整或計劃外追加投資的，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批。
第四十三條縣屬企業(yè)所有單體投資項目實行分類管理、分級審批：
（一）單項擬投資額500萬元以下的投資項目，由企業(yè)根據內部流程及相關規(guī)定決策；一級企業(yè)可結合該規(guī)定并根據監(jiān)管需要制定其權屬企業(yè)的投資決策管理權限；
（二）單項擬投資額500萬元（含）以上，1000萬元以下的投資項目，由企業(yè)履行完內部決策流程執(zhí)行后，在15個工作日內報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案；
（三）單項擬投資額1000萬元（含）以上，5000萬元以下的投資項目，由企業(yè)提出投資方案并完成內部決策流程后，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批；
（四）單項擬投資額5000萬元（含）以上的，由企業(yè)提出投資方案并完成內部決策流程后，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）核準后，再報縣政府（投委會）審批。
以上項目中涉及參與政府投資項目的，無論投資規(guī)模大小，均需報縣政府（投委會）研究審定。
第四十四條對需要縣國資中心、縣財政局（國資局）、縣政府（投委會）審批的投資項目，應包含以下材料：
（一）程序性材料。包括黨組織會議紀要、董事會決議或會議紀要、總經理辦公會決議或會議紀要以及其他企業(yè)投資管理制度中列示的程序性文件；
（二）專業(yè)論證材料。綜合盡職調查報告、可行性分析報告（含風險分析及防控報告）、項目建議書、商業(yè)計劃書、投資意見書或其他形式報告作為項目決策的專業(yè)依據；
（三）其他類材料。項目請示文件、評估報告、法律意見書專家評審意見、合作意向書、政府批文等材料。
第四十五條企業(yè)主營業(yè)務為創(chuàng)業(yè)投資、股權投資等類型的，其投資審批管理主管部門另有規(guī)定的從其規(guī)定。
第四十六條企業(yè)涉及境外投資項目的由企業(yè)提出投資方案并完成內部決策流程后，經縣國資中心初審，縣財政局（國資局）核準，報縣政府（投委會）審批。
第四十七條投資項目在實施過程中，投資總額超出預算10%以上的，或投資項目比原計劃滯后2年以上實施的，重新按相關規(guī)定履行審批決策程序。
第五節(jié)融資、擔保及借款管理
第四十八條本辦法所稱融資主要包括：
（一）通過銀行貸款、信托、融資租賃等方式對外舉借債務；
（二）債券類融資；
（三）其他融資行為。
第四十九條一級企業(yè)負責編制本企業(yè)及其權屬企業(yè)的年度融資計劃，經縣國資中心初審、報縣財政局（國資局）審批。
第五十條企業(yè)年度融資計劃應當主要包括以下內容：
（一）年度總融資規(guī)模、融資途徑和融資資金用途、融資對應標的或項目、融資成本等；
（二）年度償債計劃。
第五十一條企業(yè)年度融資計劃的調整或計劃外融資的，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批。
第五十二條企業(yè)涉及項目融資的，需在項目可行性研究報告中列明資金來源、融資方案等內容，并與對應的投資項目權限一并進行報批。
第五十三條縣屬企業(yè)所有融資實行分類管理、分級審批：
（一）單項融資額500萬元以下的，由企業(yè)根據內部流程及相關規(guī)定決策；一級企業(yè)可結合該規(guī)定并根據監(jiān)管需要制定其權屬企業(yè)的融資決策管理辦法或權限；
（二）單項融資額500萬元（含）以上，1000萬元以下的，由企業(yè)履行完內部決策流程執(zhí)行后，在15個工作日內報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案；
（三）單項融資額1000萬元（含）以上，5000萬元以下的，由企業(yè)提出方案并完成內部決策流程后，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批；
（四）單項融資額5000萬元（含）以上的，由企業(yè)提出方案并完成內部決策流程后，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）核準后，再報縣政府（投委會）審批；
（五）單個項目進行多筆融資的，按該項目累計融資總額參照上述標準履行相應程序。
對于融資成本超出限制成本（若有）或達到企業(yè)資產負債率警戒線（如無明確，按65%確定）后的融資，無論額度大小，均需經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）核準，再報縣政府（投委會）審批。
第五十四條本辦法所稱擔保是指企業(yè)以自身信用或特定財產擔保債權人實現(xiàn)債權的行為。具體包括保證、抵押、質押和留置等方式。
第五十五條企業(yè)單筆對外擔保500萬以下的，由企業(yè)根據內部流程及相關規(guī)定決策，一級企業(yè)可結合該規(guī)定并根據監(jiān)管需要制定其權屬企業(yè)的對外擔保決策管理辦法或權限；對外擔保500萬元（含）以上，1000萬元以下的，由企業(yè)履行完內部決策流程執(zhí)行后，在15個工作日內報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案；對外擔保1000萬元（含）以上，5000萬元以下的由企業(yè)完成內部決策流程后，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批；對外擔保5000萬元以上的，由企業(yè)完成內部決策流程后，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）核準后，再報縣政府（投委會）審批。
當縣屬企業(yè)對外提供的單項擔保額或對單個企業(yè)擔保額累計達到本企業(yè)單體報表凈資產的20％時，新增擔保無論額度大小，均需經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）核準，再報縣政府（投委會）審批。
原則上縣屬企業(yè)總擔保規(guī)模不得超過集團合并凈資產的40%，單戶子企業(yè)（含集團本部）擔保額不得超過本企業(yè)凈資產的50%，確因業(yè)務發(fā)展需要等特殊情況需要突破，需經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）核準，再報縣政府（投委會）審批。
第五十六條本辦法所稱對外借款是指企業(yè)因生產、經營需要而向第三方進行資金融通的行為。
第五十七條企業(yè)單筆對外借款500萬以下的，由企業(yè)根據內部流程及相關規(guī)定決策，一級企業(yè)可結合該規(guī)定并根據監(jiān)管需要制定其權屬企業(yè)的對外借款決策管理辦法或權限；對外借款500萬元（含）以上，1000萬元以下的，由企業(yè)履行完內部決策流程執(zhí)行后，在15個工作日內報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案；對外借款1000萬元（含）以上，5000萬元以下的由企業(yè)完成內部決策流程后，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批；對外借款5000萬元以上的，由企業(yè)完成內部決策流程后，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）核準后，再報縣政府（投委會）審批同意。
當縣屬企業(yè)對外提供的借款額累計達到本企業(yè)單體報表凈資產的50％時，新增對外借款無論額度大小，均需經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）核準，再報縣政府（投委會）審批。
第五十八條企業(yè)原則上不得對無股權關系的企業(yè)、社會組織及個人提供擔保及借款，但該企業(yè)主營業(yè)務屬于融資擔保、融資貸款業(yè)務類型的除外。
第六節(jié) 財務監(jiān)督管理
第五十九條一級企業(yè)應依法編制本企業(yè)的財務報表及其權屬企業(yè)的合并報表，定期進行財產清理，建立會計檔案管理制度，并于每月15日前將經企業(yè)法定代表人簽字確認的本企業(yè)上個月財務報表和合并財務報表送縣國資中心及縣財政局（國資局）備案。
第六十條縣國資中心定期分析一級企業(yè)財務報表，組織對企業(yè)領導人員任期經營業(yè)績進行審計，并將結果上報縣財政局（國資局）。
第六十一條縣屬企業(yè)應當依照法律、法規(guī)和國務院財政部門的規(guī)定建立健全會計、財務、企業(yè)管理等制度，其中一級企業(yè)需按要求向縣國資中心、縣財政局（國資局）報送以下內容：
（一）月報、季報、年報等各類國有企業(yè)財務報表及經濟運行分析報告；
（二）國資監(jiān)督管理專項報告；
（三）年度改革發(fā)展計劃、年終工作總結。
第四章 產權管理
第一節(jié)企業(yè)新設、合并、分立、解散、申請破產、改制、上市
第六十二條企業(yè)新設、合并、分立、解散、申請破產、改制、上市或其他變更企業(yè)形式情形的按照以下權限進行：
（一）一級企業(yè)的新設、合并、分立、解散、申請破產、改制、上市或其他變更企業(yè)形式，由縣財政局（國資局）提出方案后，報縣政府審定。縣國資中心協(xié)助推進相關工作；
（二）二級企業(yè)的新設、合并、分立、解散、申請破產、改制、上市或其他變更企業(yè)形式，由一級企業(yè)提出方案，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批；
（三）三級企業(yè)的新設、合并、分立、解散、申請破產、改制、上市或其他變更企業(yè)形式，由其所屬上級企業(yè)提出方案，報其所屬上級企業(yè)的上級企業(yè)審批；
（四）發(fā)生上述相關經濟行為的縣屬企業(yè)應當在履行相關部門程序后，報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案。
第二節(jié) 增減注冊資本
第六十三條縣屬企業(yè)增減注冊資本事項，按照以下權限進行：
（一）一級企業(yè)及二級企業(yè)增減注冊資本事項，由一級企業(yè)申請，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）核準后，報縣政府審批；
（二）縣財政局（國資局）作為國有資產監(jiān)督管理機構，負責一級企業(yè)注冊資本增減的監(jiān)督管理；一級企業(yè)負責二級企業(yè)注冊資本增減的管理，并及時向縣國資中心、縣財政局（國資局）報告本企業(yè)注冊資本的增減情況；
（三）三級企業(yè)注冊資本增減的管理，由其所屬上級企業(yè)按照內部相關規(guī)定進行。
第三節(jié) 產權無償劃轉
第六十四條縣屬企業(yè)產權無償劃轉事項，按照以下權限進行：
（一）一級企業(yè)系統(tǒng)內部的企業(yè)間產權無償劃轉，由所屬一級企業(yè)審批，報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案；
（二）一級企業(yè)間（含一級企業(yè)權屬企業(yè)）產權無償劃轉的，由企業(yè)共同提出，經縣國資中心初審后，報縣財政局（國資局）審批；
（三）縣屬企業(yè)與政府機構、事業(yè)單位、其他國有企業(yè)之間的產權無償劃轉，經縣國資中心初審、縣財政局（國資局）核準后，報縣政府審批。
第四節(jié) 產權轉讓
第六十五條縣屬企業(yè)產權轉讓按照以下權限進行：
（一）一級企業(yè)系統(tǒng)內部的國有產權轉讓，由一級企業(yè)申請，縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批；
（二）除上述情況外的產權轉讓，經縣國資中心初審、縣財政局（國資局）核準后，報縣政府審批。
第六十六條企業(yè)產權轉讓應當在依法設立的產權交易機構掛牌公開進行，確需采取協(xié)議轉讓的，應當按照國家、省、市的有關規(guī)定履行相關手續(xù)。
第六十七條企業(yè)國有股權轉讓導致國有資本不再擁有控股地位或國有股權完全退出的，由縣國資中心初審、縣財政局（國資局）核準后，報縣政府審批。
第五章 資產管理
第一節(jié) 資產評估
第六十八條本章所稱資產是指企業(yè)的各種財產（含土地及物業(yè)等）、債券及其他權利（不包括股權）等。
第六十九條縣屬企業(yè)資產評估事項，按照以下權限進行：
（一）經縣政府批準的經濟行為所涉及的資產評估報告由縣國資中心及縣財政局（國資局）初審及審批；
（二）經縣財政局（國資局）批準的經濟行為所涉及的資產評估報告由縣國資中心、縣財政局（國資局）備案；
（三）經縣屬企業(yè)批準的經濟行為所涉及的資產評估由縣屬企業(yè)自行負責；
（四）經批準對企業(yè)整體或者部分資產實施無償劃轉，一級企業(yè)之間或其權屬企業(yè)之間的合并、資產（產權）置換和無償劃轉，原則上可不對相關國有資產進行評估。
第二節(jié) 資產處置
第七十條縣屬企業(yè)資產處置事項包括轉讓、置換、報廢、報損、征收等。
第七十一條縣屬企業(yè)資產處置事項按照以下權限進行：
（一）單項資產價值（評估值，下同）不足50萬元的，由企業(yè)根據內部流程及相關規(guī)定，自主決策；一級企業(yè)可結合該規(guī)定并根據監(jiān)管需要制定其權屬企業(yè)的資產處置管理辦法或權限；
（二）單項資產價值50萬元（含）以上，200萬元以下的，由企業(yè)履行完內部決策流程執(zhí)行后，報縣國資中心、縣財政局備案；
（三）單項資產價值在200萬元（含）以上，500萬元以下的，由企業(yè)提出方案并完成內部決策流程后，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批；
（四）單項資產價值在500萬元（含）以上的，由企業(yè)提出方案并完成內部決策流程后，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）核準后，報縣政府審批；
（五）資產進行打包處置的，按資產累計規(guī)模參照上述標準履行相應程序。
第七十二條縣屬企業(yè)應根據相關規(guī)定制定不同類型資產轉讓行為的內部管理制度，并明確責任部門、管理權限、決策程序、工作流程，對其中適宜在產權交易機構公開轉讓的資產種類、金額標準等作出具體規(guī)定，并報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案。
第三節(jié) 對外捐贈
第七十三條企業(yè)對外捐贈范圍包括向受災地區(qū)、定點扶貧地區(qū)、定點援助地區(qū)或者困難的社會群體的救濟性捐贈，向教科文衛(wèi)體事業(yè)和環(huán)境保護及節(jié)能減排等社會公益事業(yè)的公益性捐贈，以及社會公共福利事業(yè)的其他捐贈等。捐贈額度應根據企業(yè)經濟實力及政策要求合理確定。
第七十四條縣屬企業(yè)對外捐贈按照以下權限進行：
（一）單筆金額（價值）不足10萬元的，由企業(yè)履行完內部決策流程執(zhí)行后，在15個工作日內報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案；一級企業(yè)可結合該規(guī)定并根據監(jiān)管需要制定其權屬企業(yè)的對外捐贈管理辦法或權限；
（二）單筆金額（價值）在10萬元（含）以上，200萬元以下的，由企業(yè)提出方案并完成內部決策流程后，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）審批；
（三）單筆金額（價值）在200萬元（含）以上的，由企業(yè)提出方案并完成內部決策流程后，經縣國資中心初審，報縣財政局（國資局）核準，再報縣政府審批。
第四節(jié) 清產核資
第七十五條本辦法所稱清產核資，是指國有資產監(jiān)督管理機構根據國家專項工作要求或者企業(yè)特定經濟行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進行賬務清理、財產清查，并依法認定企業(yè)的各項資產損益，從而真實反映企業(yè)的資產價值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動。
第七十六條一級企業(yè)的清產核資，由一級企業(yè)提出申請，依序經縣國資中心、縣財政局（國資局）初審及審批同意后實施。二級企業(yè)的清產核資，由二級企業(yè)提出申請，經一級企業(yè)批準后實施，并報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案。三級企業(yè)的清產核資，由其所屬上級企業(yè)按照內部相關規(guī)定進行。清產核資申請報告應包括清產核資的原因、范圍、組織和步驟及工作基準日。必要時，縣財政局（國資局）可組織對縣屬企業(yè)開展清產核資工作，縣國資中心協(xié)助實施。
第七十七條清產核資結果報縣財政局（國資局）審批。清產核資結果自清產核資工作基準日起1年內有效。資產占有企業(yè)應當按照清產核資結果，對企業(yè)進行賬務處理，并將賬務處理結果報縣國資中心、縣財政局（國資局）備案。
第六章 責任追究
第七十八條縣屬企業(yè)應嚴格按照本辦法規(guī)定的管理權限和審批程序辦理有關事項。縣財政局（國資局）委派的董事、縣審計局委派的監(jiān)事應當對企業(yè)按程序辦理的事項行為進行指導監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)違紀違法問題，應當進行糾正，并及時向縣國資中心、縣財政局（國資局）以及縣審計局報告。
第七十九條縣屬企業(yè)有下列情形之一的，應當承擔相應責任：
（一）未按規(guī)定審批或備案的；
（二）不按批復意見執(zhí)行，或在本企業(yè)決策程序中行使表決權時未準確、完整地表達意見的；
（三）在報告中謊報、故意隱瞞重要情況，嚴重影響縣財政局（國資局）或縣政府決策的；
（四）拒不接受縣財政局（國資局）的監(jiān)督和指導的；
（五）損害國有資產出資人權益的其他行為。
第八十條違反以上規(guī)定，縣財政局（國資局）可視情節(jié)輕重通報批評或通過相關程序對縣屬企業(yè)相關責任人員予以降薪、降職、免職或解聘。造成國有資產損失的，應承擔相應責任；涉嫌違紀違法犯罪的，移交紀檢、監(jiān)察機關、司法機關依法處理。
第八十一條接受委托進行資產評估、財務審計的資產評估機構、會計師事務所違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定和執(zhí)業(yè)準則，出具虛假的資產評估報告或者審計報告的，依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定追究法律責任。
第七章 附則
第八十二條縣屬企業(yè)辦公配置標準、培訓支出、業(yè)務招待、差旅費用等事項由縣財政局（國資局）、縣國資中心參照《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發(fā)〈關于合理確定并嚴格規(guī)范中央企業(yè)負責人履職待遇、業(yè)務支出的意見〉的通知》（中辦發(fā)〔2014〕51號）、《河源市市屬企業(yè)商務招待管理規(guī)定》（河國資〔2020〕57號）等規(guī)定，結合東源縣及縣屬企業(yè)實際制定并執(zhí)行。
第八十三條本辦法由縣財政局（國資局）負責解釋。
第八十四條本辦法自印發(fā)之日起實施，有效期3年。此前其他文件規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。國家法律、法規(guī)規(guī)定的除外。
附件：監(jiān)管清單表
公開方式：主動公開
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